Hesaplama Aracı
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama
Avukat, mali müşavir, mimar, mühendis, danışman ve diğer serbest meslek erbapları; brüt ücretten tahsil edilecek tutarı ya da hedeflenen net tutardan brüt ücreti hesaplayabilir. Stopaj, KDV ve KDV tevkifatı oranlarını işleminize göre siz seçersiniz.
SMM Tutarınızı Hesaplayın
Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Serbest meslek makbuzu, serbest meslek faaliyeti kapsamında verilen hizmetin bedeli tahsil edilirken düzenlenen belgedir. Makbuzda brüt ücret, gelir vergisi stopajı, KDV ve varsa KDV tevkifatı ayrı ayrı gösterilir; bu nedenle aynı hizmet için “brüt”, “net” ve “tahsil edilen” tutarlar birbirinden farklı olabilir.
Brütten Nete SMM Nasıl Hesaplanır?
- Gelir vergisi stopajı = brüt ücret × stopaj oranı
- Hesaplanan KDV = brüt ücret × KDV oranı
- KDV tevkifatı = hesaplanan KDV × tevkifat oranı
- Stopaj sonrası ücret = brüt ücret − stopaj
- Tahsil edilecek tutar = brüt ücret + KDV − stopaj − KDV tevkifatı
Netten Brüte SMM Nasıl Hesaplanır?
Netten brüte hesaplamada önce hangi “net” tutarın esas alındığını seçersiniz. Stopaj sonrası ücretten hareketle brüt ücret = stopaj sonrası ücret ÷ (1 − stopaj oranı) formülüyle bulunur. Tahsil edilecek tutardan hareketle brüt ücret, KDV tevkifatı uygulanmayan işlemlerde tahsil edilecek tutar ÷ (1 + KDV oranı − stopaj oranı), tevkifat uygulanan işlemlerde ise tahsil edilecek tutar ÷ (1 + KDV oranı − stopaj oranı − KDV oranı × tevkifat oranı) olur. Tevkifatın uygulanıp uygulanmayacağı KDV dâhil bedelin yıllık tevkifat sınırına göre belirlendiğinden araç iki ihtimali de kuruş düzeyinde ileri hesapla doğrular; aynı tahsil tutarına iki farklı brüt ücretle ulaşılabiliyorsa bunu sonuçta ayrıca belirtir.
Stopaj Nedir?
Stopaj, serbest meslek ödemesini yapan tarafın, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi kapsamında ödeme sırasında kesip hizmet verenin gelir vergisine mahsuben vergi dairesine yatırdığı vergidir. Ödemeyi yapanın tevkifat yükümlüsü olup olmadığı ve işlemin niteliği uygulanacak oranı belirler; örneğin tevkifat yükümlüsü olmayan bir kişiye verilen hizmette stopaj uygulanmayabilir.
KDV Tevkifatı Nedir?
KDV tevkifatı, hesaplanan KDV’nin bir kısmının hizmeti alan tarafından beyan edilerek ödenmesidir. Tevkifat; hizmetin türüne, alıcının statüsüne ve KDV Genel Uygulama Tebliği hükümlerine göre belirlenir ve her serbest meslek işleminde uygulanmaz. Kısmi tevkifat kapsamındaki bir işlemin KDV dâhil bedeli, işlemin yapıldığı yıl için Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesine göre belirlenen fatura düzenleme sınırını aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz; sınır aşılırsa hesaplanan KDV’nin tamamı üzerinden tevkifat yapılır. Güncel sınır hesaplayıcıda gösterilir. Araç meslek veya hizmet türüne göre otomatik oran seçmez; işleminize uygulanacak oranı sizin seçmeniz gerekir.
Tahsil Edilecek Tutar Nasıl Oluşur?
Tahsil edilecek tutar, karşı taraftan fiilen alınacak paradır: brüt ücrete KDV eklenir; ödeyen tarafından kesilen stopaj ve varsa alıcının beyan edeceği KDV tevkifatı düşülür. Stopaj sonrası ücret ise KDV hariç, stopaj kesildikten sonra kalan ücreti gösterir; iki tutar yalnızca bazı oran kombinasyonlarında eşit çıkar. Örneğin brüt 10.000 TL, %20 stopaj ve %20 KDV ile stopaj sonrası ücret 8.000 TL, tahsil edilecek tutar 10.000 TL’dir.
Önemli bilgilendirme
Bu araç bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı yerine geçmez. Stopaj, KDV oranı ve KDV tevkifatı işlemin niteliğine, alıcının statüsüne ve ilgili mevzuata göre değişir; araç bu oranları sizin seçiminize göre uygular ve işleminiz için hangi oranın geçerli olduğu konusunda karar vermez. Sonuçların doğruluğu konusunda garanti verilmez.
Son güncelleme: 08.10.2026. Parametre dönemi: 01.01.2026 – 31.12.2026 (KDV tevkifatı için VUK 232 fatura düzenleme sınırı 12.000 TL). Stopaj, KDV ve tevkifat oranları kullanıcı seçimine göre uygulanır. Doğrulanan resmî kaynaklar:
- Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi – Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama (stopaj ve KDV oranı seçenekleri, hesaplama kalemleri)
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu madde 94 (vergi tevkifatı)
- Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği – GİB 2026 güncel metni (I/C-2.1.3.2 kısmi tevkifat oranları ve I/C-2.1.3.4.1 tevkifat uygulamasında sınır)
- Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 588) (Resmî Gazete, 31.12.2025, Sayı 33124, 5. Mükerrer): 2026 yılı VUK 232 fatura düzenleme sınırı 12.000 TL
Muhasebe ve Vergi Süreçleriniz İçin Profesyonel Destek
Serbest meslek kazançlarınızın kayıt, beyan ve belge düzeni için destek almak isterseniz bizi arayabilir veya WhatsApp üzerinden yazabilirsiniz.
Diğer araçlarımız: Brüt Net Maaş Hesaplama · Kıdem ve İhbar Tazminatı Hesaplama
Balgat Mahallesi 1413. Cadde No:6/2 Çankaya/Ankara